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          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 01:53:12 330

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 01:37
          引用 1
            [朝外相:特朗普的威胁是狗叫]当地时间周三,朝鲜外务相李勇浩在下榻酒店里对记者说:美国总统特朗普摧毁朝鲜的威胁是狗叫的声音。
          2020-03-30 00:42
          引用 2
          对实施不力、进展缓慢、缺乏实效的,提出警示并减小支持力度。
          2020-03-30 00:09
          引用 3
          责任编辑:张建利。
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